IT-SYSTEM
Страховые взносы в 2026 году: ключевые изменения для IT-компаний и МСП
С 2026 года вступают в силу изменения в порядке начисления страховых взносов для IT-компаний и субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Эти нововведения включают корректировку тарифов и условий их применения. В данной статье Татьяна Климова (эксперт в области бухгалтерского и кадрового учёта) расскажет о том, какие изменения ждут IT-сектор и МСП в 2026 году, а также какие меры необходимо предпринять для адаптации к новым правилам.
- Коротко об эксперте:Татьяна Климова - эксперт в области кадрового и бухгалтерского учёта.
- Опыт работы в данном направлении - 19 лет.
- Квалификация - Главный бухгалтер коммерческой организации.
- Методолог по внедрению и оптимизации кадрового электронного документооборота.
- Бизнес-аналитик.
- Более 50 кейсов по снижению штрафных санкций для компаний и законной оптимизации по налогам и взносам и другим вопросам налогового, бухгалтерского и кадрового учёта.
Новая система тарифов страховых взносов для IT-компаний
В 2025 году IT-компании могли применять единый льготный тариф страховых взносов — 7,6% на все выплаты сотрудникам.
С 2026 года вводится дифференцированный подход (Подп. 2.2-2 ст. 427 НК РФ в ред. подп. «г». п. 140 ст. 2, ст. 13 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
- 15,0%: применяется к части выплат сотрудникам, не превышающей установленный лимит облагаемой базы.
- 7,6%: применяется к сумме выплат, превышающей установленный лимит.
С 2026 года вводится дифференцированный подход (Подп. 2.2-2 ст. 427 НК РФ в ред. подп. «г». п. 140 ст. 2, ст. 13 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
- 15,0%: применяется к части выплат сотрудникам, не превышающей установленный лимит облагаемой базы.
- 7,6%: применяется к сумме выплат, превышающей установленный лимит.
Предельная база для начисления взносов
На 2026 год единая предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное, социальное (на случай ВНиМ) и медицинское страхование установлена в размере 2 979 000 рублей.
Расчет базы ведется нарастающим итогом с начала года для каждого работника.
В базу включаются все выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами (в денежной и натуральной форме).
Расчет базы ведется нарастающим итогом с начала года для каждого работника.
В базу включаются все выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами (в денежной и натуральной форме).
Критерии для применения пониженных тарифов IT-компаниями
Для использования новых пониженных тарифов страховых взносов IT-компании должны соответствовать следующим требованиям:
-Государственная аккредитация: наличие действующей аккредитации — обязательно. Льготные тарифы применяются с месяца получения документа об аккредитации.
-Доля доходов от IT-деятельности: не менее 70% общего дохода компании за отчетный (расчетный) период должно быть получено от основной деятельности в сфере информационных технологий.
Особые случаи:
- Структурные преобразования: льготы распространяются на компании, образованные в результате слияния, реорганизации путем присоединения (в 2025-2026 гг.) или выделения (если компания является правопреемником, в 2024-2026 гг.).
- Участие РФ: для компаний с изменяющейся долей участия РФ в уставном капитале действуют специальные правила. При снижении доли РФ ниже 50% льготные тарифы применяются с месяца изменения. При увеличении доли до 50% и более право на льготу утрачивается с начала месяца достижения этого порога.
- Резиденты "Сколково" и участники инновационных научно-технологических проектов в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ, применяют специальные тарифы, установленные для участников проекта.
-Государственная аккредитация: наличие действующей аккредитации — обязательно. Льготные тарифы применяются с месяца получения документа об аккредитации.
-Доля доходов от IT-деятельности: не менее 70% общего дохода компании за отчетный (расчетный) период должно быть получено от основной деятельности в сфере информационных технологий.
Особые случаи:
- Структурные преобразования: льготы распространяются на компании, образованные в результате слияния, реорганизации путем присоединения (в 2025-2026 гг.) или выделения (если компания является правопреемником, в 2024-2026 гг.).
- Участие РФ: для компаний с изменяющейся долей участия РФ в уставном капитале действуют специальные правила. При снижении доли РФ ниже 50% льготные тарифы применяются с месяца изменения. При увеличении доли до 50% и более право на льготу утрачивается с начала месяца достижения этого порога.
- Резиденты "Сколково" и участники инновационных научно-технологических проектов в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ, применяют специальные тарифы, установленные для участников проекта.
Утрата и восстановление права на льготу
Если компания временно утратила право на пониженный тариф, но восстановила его в течение того же календарного года, необходимо произвести перерасчет страховых взносов по всем выплатам сотрудникам, применив пониженные тарифы с начала года. После перерасчета следует подать уточненные расчеты по страховым взносам.
Изменения для МСП в 2026 году
С 2026 года порядок применения льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП будет скорректирован. Пониженные тарифы смогут применять только компании, основной вид деятельности которых входит в перечень, утверждаемый Правительством РФ, и доля доходов от этой деятельности составляет не менее 70% за отчетный период.
Для таких МСП будут действовать следующие тарифы:
- 30%: применяется к выплатам сотрудникам в пределах 1,5 МРОТ, но не более лимита облагаемой базы.
- 15,1%: применяется к суммам выплат, превышающим 1,5 МРОТ, но в пределах установленного лимита облагаемой базы.
- 15%: применяется к выплатам сотрудникам, вошедшим в лимит облагаемой базы, но суммарно превышающим 1,5 МРОТ (эта ставка применяется сверх лимита базы).
Кроме того, для руководителей компаний, получающих выплаты ниже МРОТ, впервые вводятся фиксированные страховые взносы.
Для таких МСП будут действовать следующие тарифы:
- 30%: применяется к выплатам сотрудникам в пределах 1,5 МРОТ, но не более лимита облагаемой базы.
- 15,1%: применяется к суммам выплат, превышающим 1,5 МРОТ, но в пределах установленного лимита облагаемой базы.
- 15%: применяется к выплатам сотрудникам, вошедшим в лимит облагаемой базы, но суммарно превышающим 1,5 МРОТ (эта ставка применяется сверх лимита базы).
Кроме того, для руководителей компаний, получающих выплаты ниже МРОТ, впервые вводятся фиксированные страховые взносы.
Рекомендации для IT-компаний и МСП
- Проверьте соответствие критериям: убедитесь, что ваша компания соответствует требованиям по аккредитации и доле IT-доходов. Для МСП важно отслеживать утверждение перечня приоритетных видов деятельности Правительством.
- Планируйте бюджет: учитывайте возможное изменение тарифов при планировании расходов на оплату труда.
- Следите за обновлениями: следите за официальными разъяснениями и законодательными актами, касающимися применения новых тарифов.
Задать вопросы эксперту можно по email - tklimova@it-system.biz