АЙТИ-СИСТЕМА
НДС на УСН: что меняет законопроект № 1256655‑8 и как бизнесу подойти к планированию в 2026–2030
Запланированное поэтапное снижение порога доходов, освобождающего от обязанностей плательщика НДС на упрощённой системе налогообложения, откладывается до 2029 года.
Эксперт ООО "АЙТИ-СИСТЕМА" Татьяна Климова анализирует предлагаемые изменения
Эксперт ООО "АЙТИ-СИСТЕМА" Татьяна Климова анализирует предлагаемые изменения
- Коротко об эксперте:Татьяна Климова - эксперт в области кадрового и бухгалтерского учёта.
- Опыт работы в данном направлении - 19 лет.
- Квалификация - Главный бухгалтер коммерческой организации.
- Методолог по внедрению и оптимизации кадрового электронного документооборота.
- Бизнес-аналитик.
- Более 50 кейсов по снижению штрафных санкций для компаний и законной оптимизации по налогам и взносам и другим вопросам налогового, бухгалтерского и кадрового учёта.
9 июня 2026 года в Государственную Думу внесён законопроект № 1256655‑8. Документ подготовлен во исполнение поручения Президента РФ, озвученного на ПМЭФ‑2026.
Суть инициативы - приостановить запланированное снижение предельного размера доходов, дающего право на освобождение от обязанностей плательщика НДС для организаций и предпринимателей на УСН. Для бизнеса- это возможность более длительного периода для адаптации.
Что предлагается изменить
Действующая редакция статьи 145 НК РФ предполагает последовательное уменьшение порога доходов за предшествующий год, который определяет право на освобождение от НДС.
Ранее были установлены следующие значения:
Законопроект № 1256655‑8 предлагает зафиксировать порог на уровне 20 млн руб. для доходов, полученных в 2025–2028 годах. Снижение начнётся только с 2029 года.
Сравнительная таблица: действующая норма и предлагаемые изменения
Таким образом, для налогоплательщиков, чья годовая выручка находится в диапазоне 15–20 млн руб., возможность работать без НДС сохраняется ещё на три года (2027–2029) по сравнению с ранее утверждённым графиком.
Ранее были установлены следующие значения:
- доход за 2025 год → лимит для 2026 года: 20 млн руб.;
- доход за 2026 год → лимит для 2027 года: 15 млн руб.;
- доход за 2027 год → лимит для 2028 года и далее: 10 млн руб.
Законопроект № 1256655‑8 предлагает зафиксировать порог на уровне 20 млн руб. для доходов, полученных в 2025–2028 годах. Снижение начнётся только с 2029 года.
Сравнительная таблица: действующая норма и предлагаемые изменения
Период, за который считается доход | Год применения освобождения | Лимит по действующему закону | Лимит по законопроекту № 1256655‑8 |
2025 | 2026 | 20 млн руб. | 20 млн руб. (без изменений) |
2026 | 2027 | 15 млн руб. | 20 млн руб. |
2027 | 2028 | 10 млн руб. | 20 млн руб. |
2028 | 2029 | 10 млн руб. | 20 млн руб. |
2029 | 2030 | 10 млн руб. | 15 млн руб. |
2030 | 2031 | 10 млн руб. | 10 млн руб. |
Таким образом, для налогоплательщиков, чья годовая выручка находится в диапазоне 15–20 млн руб., возможность работать без НДС сохраняется ещё на три года (2027–2029) по сравнению с ранее утверждённым графиком.
Внутригодовой контроль остаётся без изменений
Принятие законопроекта не должно создавать впечатление, что ежемесячный мониторинг доходов перестал быть актуальным. Пункт 5 статьи 145 НК РФ продолжает действовать в прежней редакции. Освобождение от НДС утрачивается с первого числа месяца, в котором накопленная с начала года выручка превысила 20 млн руб.
Пример. Организация на УСН получила за 2026 год доход 19,5 млн руб. В 2027 году она начинает деятельность без НДС. К концу июля 2027 года совокупный доход с начала года достиг 21 млн руб.
С 1 августа 2027 года организация становится плательщиком НДС, при этом скорректировать цены по уже закрытым отгрузкам невозможно. Финансовый результат по таким операциям снижается.
Пример. Организация на УСН получила за 2026 год доход 19,5 млн руб. В 2027 году она начинает деятельность без НДС. К концу июля 2027 года совокупный доход с начала года достиг 21 млн руб.
С 1 августа 2027 года организация становится плательщиком НДС, при этом скорректировать цены по уже закрытым отгрузкам невозможно. Финансовый результат по таким операциям снижается.
Различие лимитов для УСН и патентной системы
Законопроект № 1256655‑8 вносит поправки только в статью 145 НК РФ, регулирующую освобождение от НДС при применении УСН.
Лимиты доходов для патентной системы закреплены в статье 346.45 НК РФ и настоящим документом не изменяются.
Для ПСН сохраняется прежний график:
С 2027 года плательщик ПСН должен укладываться в лимит 15 млн руб., тогда как для применяющих УСН порог остаётся 20 млн руб. При построении налоговой стратегии необходимо учитывать оба значения.
Лимиты доходов для патентной системы закреплены в статье 346.45 НК РФ и настоящим документом не изменяются.
Для ПСН сохраняется прежний график:
- 2026 год: 20 млн руб.;
- 2027 год: 15 млн руб.;
- 2028 год и далее: 10 млн руб.
С 2027 года плательщик ПСН должен укладываться в лимит 15 млн руб., тогда как для применяющих УСН порог остаётся 20 млн руб. При построении налоговой стратегии необходимо учитывать оба значения.
Выводы и рекомендации для бизнеса
- Компании с устойчивой выручкой 12–18 млн руб. в год могут не включать НДС в ценовую модель как минимум до 2029 года. Это снижает неопределённость и позволяет точнее прогнозировать денежные потоки.
- Для видов деятельности с выраженной сезонностью (строительство, туризм, розничная торговля) критически важно настроить учётную систему так, чтобы она предупреждала о риске превышения лимита в середине года. Технически это решается настройкой соответствующих отчётов в 1С.
- Если выручка регулярно находится в интервале 19–21 млн руб., целесообразно заранее определить порядок действий при превышении порога.
Компания “АЙТИ-СИСТЕМА” автоматизирует бизнес по всей России. Запишитесь на бесплатную консультацию на сайте https://it-system.biz или свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 777-56-16.
Задать вопросы Татьяне Климовой можно по email - tklimova@it-system.biz
Задать вопросы Татьяне Климовой можно по email - tklimova@it-system.biz