IT-SYSTEM
Налогообложение процентов, получаемых ИП и юридическими лицами с депозитов в 2026 году
С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей поменялся порядок налогообложения процентов по банковским вкладам и счетам. В данной статье эксперт Татьяна Климова коротко расскажет об основных изменениях.
- Коротко об эксперте:Татьяна Климова - эксперт в области кадрового и бухгалтерского учёта.
- Опыт работы в данном направлении - 19 лет.
- Квалификация - Главный бухгалтер коммерческой организации.
- Методолог по внедрению и оптимизации кадрового электронного документооборота.
- Бизнес-аналитик.
- Более 50 кейсов по снижению штрафных санкций для компаний и законной оптимизации по налогам и взносам и другим вопросам налогового, бухгалтерского и кадрового учёта.
Изменения для юридических лиц
Изменений в порядке налогообложения процентов по депозитам для юридических лиц - нет. Проценты включаются в доходы и облагаются налогом, в зависимости от выбранной системы налогообложения (ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН и пр.) и отражаются в соответствующих декларациях.
Изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП)
С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей меняется порядок налогообложения процентов по банковским вкладам и счетам.
С 2026 года проценты по банковским вкладам и счетам больше не включаются в доходы ИП для целей налогообложения УСН, АУСН и других специальных налоговых режимов.
Теперь доходы ИП в виде процентов по вкладам облагаются только НДФЛ - по тем же правилам, что и у физических лиц. (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025,п.3 ст.346.11 Налогового кодекса РФ).
С 2026 года проценты по банковским вкладам и счетам больше не включаются в доходы ИП для целей налогообложения УСН, АУСН и других специальных налоговых режимов.
Теперь доходы ИП в виде процентов по вкладам облагаются только НДФЛ - по тем же правилам, что и у физических лиц. (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025,п.3 ст.346.11 Налогового кодекса РФ).
Расчёт суммы необлагаемого лимита
В общем порядке доходы физических лиц, полученных по процентам от размещенных вкладов, облагаются по ставке 13% и 15% в зависимости от общего дохода физического лица за год. Пороговое значение для ставки 13% - 2,4 млн. руб. общего дохода физического лица за год. Однако, налог взимается не со всей суммы полученных процентов, а с дохода, превышающего необлагаемый лимит.
Для процентов по вкладам действует необлагаемый лимит. Сумма необлагаемого лимита - это не фиксированное значение, его величина зависит от размера максимальной ключевой ставки за год и рассчитывается по следующей формуле:
1 000 000 руб. х максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в течение года = необлагаемый лимит
Например: в 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, следовательно, необлагаемый лимит будет:
1 000 000 руб. х 21% = 210 000 руб.
Таким образом, если доход по процентам с вкладов у предпринимателя составил 200 000 руб. за год, то НДФЛ к уплате будет равен 0 руб.
Если совокупный доход по процентам с вкладов составил, например, 300 000 руб., то НДФЛ к уплате равен:
(300 000 – 210 000) х 13% = 11 700 руб.
Для процентов по вкладам действует необлагаемый лимит. Сумма необлагаемого лимита - это не фиксированное значение, его величина зависит от размера максимальной ключевой ставки за год и рассчитывается по следующей формуле:
1 000 000 руб. х максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в течение года = необлагаемый лимит
Например: в 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, следовательно, необлагаемый лимит будет:
1 000 000 руб. х 21% = 210 000 руб.
Таким образом, если доход по процентам с вкладов у предпринимателя составил 200 000 руб. за год, то НДФЛ к уплате будет равен 0 руб.
Если совокупный доход по процентам с вкладов составил, например, 300 000 руб., то НДФЛ к уплате равен:
(300 000 – 210 000) х 13% = 11 700 руб.
Расчет налога и сроки уплаты
Налоговую базу и налог НДФЛ рассчитывают налоговые инспекции самостоятельно на основании сведений, полученных от банков (ст. 214.2 НК РФ). Банки передают сведения в ФНС до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (т.е. за 2026 год, сведения в ФНС будут переданы банком до 1 февраля 2027 года).
ФНС направит предпринимателю налоговое уведомление с указанием суммы НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет. Уведомление может быть направлено в Личный кабинет налогоплательщика, либо почтой. Никаких расчетов по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.
Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно п.6.ст. 228 НК РФ. Например, за 2026 год, налог уплачивается до 1 декабря 2027 г.
ФНС направит предпринимателю налоговое уведомление с указанием суммы НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет. Уведомление может быть направлено в Личный кабинет налогоплательщика, либо почтой. Никаких расчетов по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.
Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно п.6.ст. 228 НК РФ. Например, за 2026 год, налог уплачивается до 1 декабря 2027 г.
Что делать, если налог рассчитан неверно?
Как правило, банки передают в ФНС достоверную информацию о доходах по вкладам, однако бывают и сбои, в результате чего в ФНС могут попасть некорректные данные, следовательно, и сумма налога на их основе может быть рассчитана не верно.
- Обязательно сверьте данные в Личном кабинете ФНС с выписками из банка и в случае расхождения суммы – сообщите об этом в ФНС.
- Подготовьте официальные выписки из всех банков, где у вас были открыты вклады. В них должна быть отражена полная сумма начисленных процентов. Для этого можно также использовать справки по форме 5798-У.
- Подайте обращение в ФНС. Удобнее всего это сделать через Личный кабинет налогоплательщика, в разделе «Обратиться в ФНС». В заявлении укажите на расхождение и приложите скан-копии банковских документов.
- Направьте запрос в банк. Обратитесь в службу поддержки банка, данные которого, по вашему мнению, искажены. Банк обязан провести проверку и при необходимости направить в ФНС уточненную информацию.
Задать вопросы эксперту можно по email - tklimova@it-system.biz